財(cái)務(wù)人員把握年終工作重心

 2008年已近尾聲，各個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)部門即將面臨的是諸如所得稅匯算清繳、報(bào)表內(nèi)部、外部審計(jì)等一系列年末財(cái)務(wù)工作。

為了更好完成年度帳冊(cè)轉(zhuǎn)換，和全面的做一個(gè)年度回顧和09年的全年預(yù)算，我認(rèn)為，年末財(cái)務(wù)工作重心主要有以下幾點(diǎn)：      

一、做好年末存貨等資產(chǎn)盤查，帳實(shí)核對(duì)工作。

企業(yè)庫(kù)存物資數(shù)額過大，會(huì)引起企業(yè)資金短缺，短期償債能力受影響，從而大大增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門可以按固定資產(chǎn)、低值易耗品、存貨等類別設(shè)計(jì)盤點(diǎn)表格，實(shí)地盤點(diǎn)清理倉(cāng)庫(kù)實(shí)際存貨量、存貨等級(jí)、及車間半成品、企業(yè)發(fā)出商品等。要考慮存貨潛在的減值危機(jī)。對(duì)存貨中存在等同次品或無(wú)相當(dāng)市場(chǎng)價(jià)值的物，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理。尤其要重視發(fā)出商品反映在存貨科目，數(shù)額較大的情況。工業(yè)企業(yè)要積極解決存貨的倉(cāng)庫(kù)堆放場(chǎng)地等，避免倉(cāng)庫(kù)車間物資混放和各類規(guī)格品種間的混放。

二、做好應(yīng)收款的核對(duì)整理，督促年末的資金回籠。

企業(yè)應(yīng)加大對(duì)應(yīng)收帳款的管理力度，尤其是兩年以上的應(yīng)收帳款及日常發(fā)出商品的管理。年末，銷售部門銷售內(nèi)勤收發(fā)臺(tái)帳應(yīng)與財(cái)務(wù)帳面的核對(duì)，按年限、合同、壞帳的可能性等進(jìn)行清理。為修訂09年企業(yè)銷售政策做好準(zhǔn)備。應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況制定并落實(shí)相應(yīng)的催收辦法，避免出現(xiàn)大額度的壞帳損失，降低風(fēng)險(xiǎn)。并由集團(tuán)財(cái)經(jīng)中心在審核企業(yè)報(bào)表存貨數(shù)、應(yīng)收帳款和發(fā)出商品金額基礎(chǔ)上控制對(duì)企業(yè)資金的發(fā)放量。要求企業(yè)盡快回籠資金，減少存貨積壓。

三、對(duì)08年全年經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、成本定額成本的決算反饋和09年預(yù)算，做好財(cái)務(wù)分析工作，并為年末集團(tuán)公司合并報(bào)表提供基礎(chǔ)資料。

     明確定額指標(biāo)的管理須以銷售收入為起點(diǎn),控制成本為手段,實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)及經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流為目標(biāo)。解釋各項(xiàng)指標(biāo)的預(yù)決算差異、變動(dòng)狀況。尤其是稅收指標(biāo)一項(xiàng)，強(qiáng)調(diào)企業(yè)要合理納稅，做好稅收籌劃，避免企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

四、整理08年所得稅清算資料和全年國(guó)稅、地稅的等清算資料。

 對(duì)于地稅的養(yǎng)老金清算要準(zhǔn)備好減免人員清單，超上限的或低于下限的工資金額；對(duì)水利基金應(yīng)熟悉減免政策，印花稅應(yīng)按不低于銷售收入的50%來(lái)計(jì)算繳納萬(wàn)分之三稅金。對(duì)所得稅清算，因08年實(shí)施新政，財(cái)務(wù)部門要了解各項(xiàng)扣除費(fèi)用的比例和所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目，特別是今年的業(yè)務(wù)招待費(fèi)40%調(diào)增應(yīng)納所得額的部分做好計(jì)算。

（張  洪）

2008年12月15日